Varial World Edition Planung + Bugetierung

Zur Unterstützung des Managementprozesses im Bereich Planung und Steuerung werden innerhalb der Kostenrechnung einfache und flexible Planungswerkzeuge benötigt, die zudem über einen hohen Integrationsgrad verfügen müssen. Die Planungsmethoden in den Unternehmen können je nach Umfeld (Branche, Unternehmensgröße, dynamische Strukturen usw.) unterschiedlich sein. Im Hinblick darauf müssen flexible sowie kombinierbare Planungsfunktionen zur Verfügung stehen. Es ist sinnvoll, zwischen einem Einrichtungsprozess (erstmalige Einrichtung) und einer Anpassung der Planung (Änderungen im laufenden Betrieb bzw. ab dem zweiten Planungsjahr) zu unterscheiden. Kostenstellen- und Kostenträgerplanung erfolgen grundsätzlich voneinander getrennt. Die Verwaltung der Planwerte erfolgt in einem separaten Bewegungsbereich (Budget), der nicht zum Plan-Ist-Vergleich der operativen Daten und zur Innerbetrieblichen Leistungsverrechnung zur Verfügung steht. Nach dem Abschluss der Planung bzw. Budgetierung erfolgt die Übernahme der geplanten Werte aus dem Budget in eine gewählte Planvariante. Danach stehen die Planwerte für Plan-Ist-Vergleiche und für die ILV zur Verfügung. Sollte es erforderlich sein, einen oder mehrere Nachträge zur Planung aufzusetzen, ist dies jeweils als separater Nachtrag zum Budget möglich. Innerhalb eines Geschäftsjahres können beliebig viele Budgetierungs-Varianten definiert werden. Die Perioden entsprechen den Perioden des Geschäftsjahres.